这几天，公司财务的小伙伴，对ERP(K3 Cloud)存货收发存报表中的记录，感觉很难理解。由于内部不同出库的调拨，导致存货收发存报表中，存在一正一负两条记录，如下图所示：
经过分析，我们模拟推导了对于内部调拨的推导过程，这里假定某个物料，1月份生产入库的成本是1元，二月份生产入库的成本是0.8元，一月份生产入库100个，入库成品库，随后内部调拨到理货仓库；一月份，该物料的核算成本单价为1元；二月份，成本库做生产入库，成本为0.8元，数量为100，随后做内部调拨100到理货仓库。在二月份成本核算的时候，该物料的成本为0.9元，因此，成品库内部的出库成本是0.9元，理货出库调拨入库的成本也是0.9元，这样的话，成品库的结存，就是0+0.8*100-0.9*100=-10，而理货出库的结存，1*100+0.9*100-0.9*200=10，这就产生了一正一负的数据。
如果2月份，理货仓库没有全部发出，这个10元的差异仍然存在，单在收发存汇总表里，就不那么明显了。
当然，还有一个办法，我们看存货收发存报表，选择查看核算维度，而不是库存维度，这样的话，这两条一正一负得记录，就不存在了。