财管10章
一、偿债能力
短期
营运资金=流动资产-流动负债
流动比率=流动资产/流动负债
速动比率=速动资产/流动负债（存货不属于速动资产）
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
长期
资产负债率=负债总额/资产总额
产权比率=负债总额/所有者权益
权益乘数=总资产/股东权益
存货周转率=营业成本/存货平均余额
利息保障倍数=息税前利润/应付利息
二、营运能力
应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额
流动资产周转率=营业收入/流动资产平均余额
固定资产周转率=营业收入/平均固定资产
总资产周转率=营业收入/平均资产总额
三、盈利能力
营业毛利率=营业毛利/营业收入
营业净利率=净利润/营业收入
总资产净利率=净利润/平均总资产
净资产收益率=净利润/平均所有者权益
四、发展能力分析
营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入
总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额
营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额
所有者权益增长率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益
资本保值增值率=扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益
五、现金流量分析
获取现金能力
营业现金比率=经营活动现金流量净额/营业收入
每股营业现金净流量=经营活动现金流量净额/普通股股数
全部资产现金回收率=经营活动现金流量净额/平均总资产
收益质量分析
净收益营运指数=经营净收益/净利润
现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金
六、市盈率=每股市价/每股收益
七、市净率=每股市价/每股净资产
八、净资产收益率=营业净利率×总资产周转次数×权益乘数
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