资管产品管理人应如何选择分别或汇总申报资管产品运营业务增值税?
问题:《财政部、国家税务总局关于资管产品增值税有关问题的通知》(财税(2017)56号)规定资管产品管理人可选择分别或汇总核算资管产品运营业务销售额和增值税应纳税额。
分别计算中报增值税与汇总计算中报增值税,应如何选择?
回复:
财税(2016)36号文件规定:“转让金融商品出现的正负差,按盈亏相抵后的余额为销售额。若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商
品销售额相抵,但年末时仍出现负差的,不得转入下一个会计年度。”当管理人同时管理多个资管产品,且有从事金融商品转让业务时,汇总缴纳增值税可以使转让金融商品出现的正负差尽可能相抵,但分别核算增值税应纳税额便于管理人与投资人结算税款。
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