案例：A公司2019年1月5日支付B会计咨询公司咨询费120000元（含税），询服务内容为2019年全年日常会计处理指导业务。A公司相关涉税及会计处理如下：
1.涉税处理。
（1)增值税处理。
B公司销售额：120000÷(1+6%)=113207. 55(元）；
B公司销项税额：113207. 55x6%=6792. 45(元）。
A公司取得B公司开具的增值税发票，票面注明增值税额（进项）6792. 45元，可以抵扣销项税额。
（2)企业所得税处理。
A公司支付的该项咨询费用属于2019年日常经营性质，可以在2019年当期计算应纳税所得额时扣除。
2.会计处理。
借：管理费用 113207. 55
应交税费－应交增值税（进项税额）6792.45
贷：银行存款 120000
注：如果支付的咨询费涵盖的服务期间为3年，则应先记入“待摊费用－咨询费”科目，按对应的年度结转至“管理费用”科目；如果支付的咨询费用服务对象为某个房地产开发项目，则应先记入“开发成本－开发费用”科目，后续按规定结转。