今天我们接着来聊预算话题，现金预算概括了企业在预算期内的现金收入和现金支出情况，是财务核算的核心。通过对现金核算可以了解现金是结余还是短缺，帮助企业更好地做投资和筹资决策。
1.营业现金收入2.其他现金收入3.营业现金支出4.其他现金支出5.净现金流量6.现金余缺营业现金收入主要指销售收入，必须把现销和赊销分开，需要考虑现金折扣、退货、坏账等问题。其他现金收入指除产品销售外的其他收入，如设备租赁收入、无形资产转入收入、证券投资利息收入、营业现金支出指采购采购、人工及其他管理费用支出；其他现金支出通常指资本支出、股利支出、偿还债务、所得税支出等。净现金流量是现金收入扣除现金支出后的余额，最后现金余缺是指期末现金余额和理想现金余额相减后的差额。
如果期末现金余额小于理想余额，则说明现金短缺，反之则未短缺。可以采取现金收支法和调整净损益法来编制企业现金预算。
现金收支法是根据本期销售预算，以及应收账款、应收票据等确定本期营业现金收入和其他收入。再根据本期各项费用预算资料，确定营业现金支出和其他现金支出。确定本期现金结余后，即可推算出本期现金的不足和多余，调整净损益法是以税后利润，为现金预算编制的起点。
通过逐笔调整处理各项影响损益和现金余额的会计事项，把本期净损益数调整为本期现金净收入的方法。首先，将预期净损益数减去不增加现金的各项收入，再加上不减少现金的费用支出，将其调整为现金收付实现制的净损益额。其次，再加减与本期损益无关的现金收支，调整为预算期内的货币资金的增加额。最后加上期初结余现金，减去期末最低存量现金。
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