(上接C91版)
中使用受限的货币资金金额为31,234.76万元。请说明货币资金同比增长以及部分货币资金使用受限的具体原因。
回复：
1、报告期末，公司货币资金金额为56,949.59万元，同比增长28.31%，增长的主要原因为筹资活动产生的现金流量净额增加所致，主要原因如下：
2019年收回盛世骄阳借款及本金28,011.82万元，以及收到融资租赁固定资产价款5,313.30万元，致使收到其他与筹资活动有关的现金同比增加33,268.49万元。
2019年归还拆借资金减少，致使支付其他与筹资活动有关的现金同比减少18,788.47万元。
2、受限货币资金的构成及受限原因
受限货币资金的主要构成为：（1）公司建设及其他合同履约保证金 72.20万元；（2）开具票据及短融业务保证金31,162.56万。
由于金融环境的变化，公司针对部分大宗原材料采购调整了结算方式，部分由直接支付货币资金方式调整为开具银行汇票或信用证，导致受限货币资金增加。
问询八、报告期末，公司其他应收款余额53,139.22万元，其中往来款账面余额11,393.92万元、应收北京北广传媒高清电视有限公司拆借利息期末余额2,235.48万元。
（1）请你公司说明上述往来款形成原因、时间、性质、欠款方名称、与公司是否存在关联关系，是否涉及《中小企业板上市公司规范运作指引》规定的财务资助事项，以及是否充分履行审议程序、披露义务。
回复：
公司2019年年报其他应收账款中往来款金额11,393.92万元，主要构成如下：
通过对其他应收款中往来款的具体内容、形成原因进行分析后，公司认为： 其他应收款中往来款不存在应收关联方款项，也不存在《中小企业板上市公司规 范运作指引》规定的对外提供财务资助事项。
（2）请你公司说明上述应收利息的产生时间、原因、计算方式以及未对其计提坏账准备的原因及合理性。同时，我部关注到就与北京北广传媒高清电视有限公司的相关债权，自然人艾禾签署了《保证函》，苏向群（艾禾配偶）与公司签订《房产抵押协议》，将位于北京市朝阳区的商品房抵押给了公司，并办理了他项权登记。请说明上述房产的预估价值、权利受限情况，你公司拟采取的下一步措施，能否充分保障上市公司的权益。
请年审会计师发表明确意见。
回复：
一、应收利息的产生时间、原因、计算方式以及未对其计提坏账准备的原因及合理性
由于北广高清未达到约定的业绩要求，2016年12月23日，公司与北广高清以及其他股东协定终止对北广高清的股权投资，并约定返还投资款的具体支付计划以及资金利息的计算。公司期末应收利息2,235.48万元系根据协议约定的利率计算的，其中：2016年计提1,275.25万元、2017年计提456.54万元、2018年计提234.80万元、2019年计提268.89万元。应收利息未计提坏账准备主要是考虑该项往来款有房产做抵押，并办理了他项权证，确认房产抵押有效，不存在收回风险。
二、上述房产的预估价值、权利受限情况，你公司拟采取的下一步措施，能否充分保障上市公司的权益。
艾禾先生为此项交易签署了《保证函》，苏向群女士（艾禾先生配偶）与公司签订《房产抵押协议》，将位于北京市朝阳区的商品房抵押给了公司，并办理了他项权登记，该房产面积1033.91平方米。
根据房产位置坐落信息，借助网上信息搜索抵押房产同一地段房价，大致估算房产价值4,485.00万元。
例如：2019年5月30日，临汾市尧都区拍卖朝阳区新锦路18号院房产，建筑面积：342.85平方米，起拍价：1,600.00万，增价幅度80,000.00元，金额幅度变化不大；抵押房产建筑面积：1,033.91平方米，评估价值约：=1,033.91*1,600/342.85=4,825.00万。
应收北广高清本金和利息合计4,485.48万，估算价大于应收北广高清本金和利息，因此，该项往来款本金及利息收回是有保障的。下一步公司将加大催收力度，包括采取诉讼程序等措施，确保早日收回该项往来款本金及利息。
综上所述，由于有房产做抵押并办理了他项权证书，以及经估算房产抵押款能全部覆盖应收往来款本金及利息，因此，公司对应收利息未计提坏账准备是合理的，能充分保障上市公司的权益。
会计师的核查意见：
我们复核了公司上述回复，同时与年度财务报表审计过程中获取的终止投资协议、《保证函》、《房产抵押协议》、他项权登记证等进行了核对，并在网上搜索了同一地段房产单价。考虑到该项往来款有房产做抵押并办理了他项权证书，以及经估算房产抵押款能全部覆盖应收往来款本金及利息，并且年审中对其实施了函证等程序。我们认为：公司对应收利息未计提坏账准备是合理的，能充分保障上市公司的权益。
问询九、报告期末，公司在建工程余额14,249.14万元，同比增长58.37%，本期增加金额为10,302.72万元，主要项目包括：皇氏华南中央工厂土建、设备，田东生态牧场建设项目，优氏宁乡双龙牧场，遵义乳制品工程项目。请你公司说明上述建设项目进展情况、以及相关会计处理是否符合《企业会计准则》的有关规定。请年审会计师说明针对在建工程执行的审计程序、获得的审计证据，并对在建工程是否存在重大错报风险发表明确意见。
回复：
一、公司在建工程明细表：
金额单位：万元
二、在建工程进展情况
（一）田东生态牧场建设项目企业预计投入8,000万元，截至2019年12月31日已投入5,759.55万元，工程建设项目进度情况：
1、综合牛宿舍、混合牛舍、挤奶厅、干草棚、青储窖、办公楼等工程进度：
（1）原计划建设综合牛舍两栋、混合牛舍一栋、挤奶厅一座，目前完成一栋综合牛舍、混合牛舍、挤奶厅的土地基础及钢结构工程。
（2）干草棚、青储窖、办公楼主体工程完成65%。
（3）精料库、干湿分离棚、消毒更衣室工程未施工。
2、土地平整、机耕整治、污水池已部分完成。
3、挤奶机及设备采购、安装工程进度：挤奶厅工程未全部完工，未达到安装挤奶机设备条件，尚未开始安装。
（二）优氏宁乡双龙牧场
优氏宁乡双龙牧场建设项目预计投入3,450万元, 截至2019年12月31日已投入2,527.46万元，工程建设项目进度情况：
1、土建项目：综合牛舍1栋、泌乳牛舍3栋、挤奶厅1栋、干草精料库1栋、青储窖3座、综合办公宿舍楼1栋，已完成主体工程；
2、土地平整、道路工程已全部完成；
3、粪污水处理系统（含污水池和设备）及有机肥车间设备已进行安装，但未完成联机调试；
4、牧场挤奶设备、速冷设备、牛舍设备、饲喂设备、降温系统及配套设施设备已全部安装完成，但未完成联机调试。
（三）遵义150吨/天乳制品工程建设项目
遵义乳制品工程项目企业预计投入18,000万元，截至2019年12月31日已投入3,426.83万元，工程建设项目进度情况：
1、联合车间钢结构主体框架已完工，彩钢瓦屋面未施工
2、联合生产车间办公楼建筑主体完工65%；
3、锅炉房结构主体工程完工，彩钢瓦屋面未施工；
4、化学试剂库主体工程已完成；
5、食堂主体工程，室内填充墙工程完成30%；
6、倒班楼基础至主体第三层已完成；
7、门房1#、2#主体工程已完成，等待砖砌筑施工；
8、水泵房房屋主体工程已完工，900立方米的基础及底座工程已完工，等待不锈钢水箱安装；
9、室外给排水安装完成70%；
10、新增工程如基础超深、厂区道路换填等。材料涨幅等原因导致工程量増大，故工程造价也相应的增加。
综上所述，公司的上述工程均未达到可使用状态，并且均在正常的建设中，因此，公司上述工程项目列报在建工程科目是合理，符合《企业会计准则》的有关规定。
会计师针对在建工程执行的审计程序及核查意见
一、针对在建工程执行的主要审计程序
1、了解和评价公司工程项目建设相关的关键内部控制的设计和运行有效性；
2、获取项目预算书、可研报告、审批手续；
3、取得各工程项目总体情况明细表、采购合同、验收报告、设备安装报告及调试报告；
4、获取监理单位出具的工程进度情况报告；
5、现场盘点及察看；
6、检查工程款支付凭证，并与相关的工程合同、进度情况报告、验收报告等进行核对；
7、分析在建工程是否达到可使用状态（转固定资产）。
（二）会计师的核查意见
我们复核了公司上述回复，同时与年度财务报表审计过程中获取的相关证据进行了核对。我们认为，公司在建工程列报合理，符合《企业会计准则》的有关规定，未发现存在重大错报风险。
问询十、报告期末，公司短期借款余额为95,196.39万元，同比增长85.62%。请逐笔说明短期借款的具体情况，包括但不限于余额、借款银行、开始日期、到期日期、资金用途，以及公司是否存在短期借款逾期无法偿还的情况。
回复：
2019年末，公司短期借款余额为95,196.39万元，同比增长85.62%，主要原因为由于金融环境的变化，公司针对部分大宗原材料采购调整了结算方式，部分由直接支付货币资金方式调整为开具全额保证金银行承兑汇票，应付票据金额增加，以及部分3年期流动资金借款到期后，转成了1年期的短期借款或票据形式。相关明细如下：
（1）2019年公司末银行短期借款明细表：
单位：万元
（2）2019年末公司银行票据明细表（金额单位：万元）：
（3）公司不存在短期借款逾期无法偿还的情况。
问询十一、报告期内，公司财务费用中利息收入为2,337.21万元，同比增长533.43%。请你公司说明上述利息收入的具体来源及同比大幅增长的原因。
回复：
1、公司2019年度利息收入的具体来源为：一是收到盛世骄阳借款资金占用费1,492.71万元，二是应收北广高清2019年度的资金占用费268.88万元，三是日常的利息收入575.62万元。
2、2019年利息收入同比大幅增长的原因主要为收到盛世骄阳借款资金占用费所致。
问询十二、报告期内，公司非经常性损益项目中计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为1,761.59万元，同比增长194.66%；新增营业外收入中无法支付的往来款等738.84万元。请你公司说明上述金额的具体情况，包括但不限于产生原因、相关会计处理的依据等。
回复：
1、2019年，公司非经常性损益项目中计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费为1,761.59万元，主要为收到盛世骄阳借款资金占用费1,492.71万元，以及应收北广高清2019年度的资金占用费268.88万元；
（1）盛世骄阳借款资金占用费产生原因：2018年6月，公司将北京盛世骄阳文化传播有限公司100%股权转让给宁波智莲股权投资合伙企业（有限合伙）（以下简称“宁波智莲”）；根据双方签订的产权交易合同约定，宁波智莲同意北京盛世骄阳文化传播有限公司对公司共计人民币 26,430 万元的债务转由宁波智莲承担全额清偿责任，且应在本合同签订后的 24 个月内向甲方全额清偿；宁波智莲在未完成上述债务清偿前，未清偿部分应向甲方按照银行同期贷款利率支付资金占用费。截止2019年12月2日，公司累计收回本金26,429.55万元以及应收资金占用费1,582.27万元（不含税金额为1,492.71万元）。
（2）应收北广高清资金占用费产生原因：2014 年 5 月 29 日，公司与北京东方翰源投资管理有限公司、北京北广传媒高清电视有限公司（以下简称“北广高清”）就实施股权投资事宜签订协议书。 各方约定，公司向北广高清投入资金共计 4,000 万元，以增资的方式取得对北广高清 20%股权。如果北广高清满足 2014、2015 年度的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润分别不少于 2,000 万元、3,500 万元及其他条件，公司有权以届时合法之交易手段，以继续增加投资或股权收购的方式，增持目标公司股权，否则公司有权终止本次投资，要求交易对方返还投资或回购股份。由于北广高清未达到上述约定的业绩要求，2016 年 12 月 23 日，公司与北广高清以及其他股东协定终止对北广高清的股权投资，并约定返还投资款的具体支付计划以及资金利息的计算；2019年公司根据终止协议约定百分之十二年利率（单利）计算当年应收资金占用费268.89万元。
2、2019年，公司新增营业外收入中无法支付的往来款等738.84万元，主要为2019年12月，公司对部分长期挂账的往来款项进行处理，其产生原因、相关会计处理的依据主要为：
（1）公司对155家债权人负有的应付债务总额计人民币289.02万元，主要为采购业务形成的应付账款，其中大部分应付账款金额为结算的尾数差异，金额较小，且账龄均在7年以上，由于与公司长期未发生合作，已无法联系，经业务部门确认已无法支付。
（2）公司对977家债权人负有的其他预收款债务总额计人民币432.39万元；主要为销售业务形成的礼券预收账款及结算的尾数差异，账期均在4年以上，由于礼券过期未兑换，且债权人未再与公司有业务往来，已无法联系，经业务部门确认已无法支付。
此外，公司也委托律师事务所对上述应付账款及预收账款的处置出具了法律意见书，鉴于该债务已超过诉讼时效有效期，公司对该债务做财务核销。
公司根据《企业会计准则》第22号——金融工具确认和计量---第12条、第14条，将无法支付的款项终止确认，并将其账面价值计入当期损益—营业外收入。
问询十三、报告期内，公司收到其他与经营活动有关的现金中收其他往来款39,425.05万元，同比增长40.39%。请说明上述款项的具体情况以及同比增长较大的原因。
回复：
1、公司报告期内收到的其他往来款项合计39,425.05万元，往来款项的具体情况：
（1）收到御嘉影视偿还的经营性往来款22,747.77万元；
（2）收到保证金押金6,609.24万元；
（3）代收微商城款项2,701.90万元，我司代收客户款项后，银行自动清分至经销商账户；代收、代付款项分别列报在收到与经营相关的和支付与经营相关的现金流量表项目中;其他7,366.14万元。
2、公司报告期内收到的其他往来款项同比增长较大的原因：主要为报告期内收到御嘉影视偿还的经营性往来款22,747.77万元所致。
问询十四、报告期末，公司在合营企业或联营企业中的权益投资账面价值合计65,426.12万元，同比增长1,143.28%。请说明上述权益投资账面价值的具体来源，相关会计处理是否符合《企业会计准则的》有关规定。请年审会计师发表明确意见。
回复：
公司长期股权投资情况：
金额单位：万元
报告期末长期股权投资比上年大幅增加，主要是2019年新增投资泰安数智城市运营有限公司59,400.00万元，该公司有3家股东，其中：公司持股49.50%、泰安市东岳数智股权投资基金合伙企业（有限合伙）持股50.42%、上海喜楠企业管理中心持股0.08%；新增投资泰安市挑山工文化传播有限公司980.00万元，该公司有2家公司，其中：公司全资子公司皇氏数智有限公司持股49.00%、泰安市东岳金财投资有限公司持股51.00%。
公司对其他投资单位持股情况：杭州遥指科技有限公司17.75%、浙江臻品悦动网络科技有限公司20.00%、遵义玉润商贸有限公司20.00%。
从上述分析可以看出，公司在上述被投资单位中均只有重大影响，因此，公司将上述投资列报长期股权投资科目是准确的，符合《企业会计准则的》有关规定。
会计师的核查意见：
我们复核了公司上述回复，同时与年度财务报表审计过程中获取的公司章程、投资付款凭证等资料进行了核对。公司在上述被投资单位中均只有重大影响，公司将其列报长期股权投资核算是准确的，符合《企业会计准则的》有关规定。
问询十五、报告期内，公司存在文化传媒项目终止经营情况。请说明上述项目终止经营的具体情况，你公司是否履行信息披露义务与审议程序，请律师核查并发表明确意见。
回复：
公司披露的文化传媒终止经营系指在2019年11月以御嘉影视100%股权对外投资后，御嘉影视不再纳入公司合并报表。为此，文化传媒业务从公司的主营业务中剥离。上述资产出售及对外投资事项公司已履行必要的审议程序及信息披露义务。
律师的核查意见：
经核查，公司披露的上述文化传媒终止经营系指以御嘉影视100%股权对外投资，御嘉影视不再纳入公司合并报表。为此，文化传媒业务从公司的主营业务中剥离。对于以御嘉影视100%股权投资事项已经公司第五届董事会第十八次会议审议（具体情况详见本专项回复之“一、（一）以御嘉影视100%股权对外投资”），且已于2019年11月28日披露《关于以子公司股权对外投资的公告》（公告编号：2019-071）。
综上，公司已经对上述文化传媒项目终止经营事项履行了信息披露义务与审批程序。
皇氏集团股份有限公司
董 事 会
二二年六月十一日