位于市区的某软件公司为增值税一般纳税人,2022年1月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的专票,注明运费16000元、税额1440元。(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的总金额为人民币1000000元。(3)购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、车辆装饰费10000元,税额合计26000元。(4)支付公司员工工资300000元;支付办公用矿泉水水费,取得专票,发票注明金额5000元、税额650元。(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元。(6)销售自行开发的软件产品,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票#会计#3天学会计,0基础快速入门关税12%城建税:7%1.640000+42000+38000=720000关税:720000*0.12=86400增值税:720000+86400=806400806400*0.13=1048322.增值税进:1000000/1.06*0.06=56603.77城建教育附加进口不征出口不退1000000/1.06*0.1=94339.62 代扣代缴的企业所得税3.190000+10000=200000车辆购置税:200000*0.1=20000 增值税进260004.支付办公矿泉水水费进项可抵扣 6505.债权、负债和劳动力一并转出,不缴纳增值税6.销售自行开发的软件产品税负高于3%即征即退4000000*0.13=5200004000000*0.03=120000进项税额:104832+1440+56603.77+2600+650=189525.77520000-189525.77=330474.23应退:330474.23-120000=210474.23330474.23*(7%+3%+2%)=39656.91
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