企业的费用开支有两种形式：一种是发生费用时，由办理业务的人员现行垫付资金，而后根据相应的单据到财务处报销所花的费用；另一种就是提前留有备用金或者是办理业务是事先借支资金，业务完毕后在根据相应单据报销费用，多退少补。那这第二种费用的支取要这样进行管理呢，看下文：
一、因业务的需要，需提前借支费用，就要填写借支单，借支人、时间、金额、业务范围，然后经领导同意签字后，出纳给于借支费用。
二、借支费用的业务完毕后一周时间内，填制费用报销单，按相关流程报销费用，归还借支金额。
三、如果出现借支超过90天时间后，借支人还没有归还借支金额，或者是没有进行费用的报销手续，那么就要从借支人的工资中扣取借支的金额，如果借支人当月的工资不足以扣取时，下月的工资里继续扣除，如该借支人已经离职，就要从借支单签字的领导的工资里扣除。
四、有些部门的常规性业务就需要备用金，比如超市的收银员、收银主管等，这些备用金需终审领导签字同意后发放备用金，领取备用金的业务人员，要填制备用金申请单或者借款凭据，注明领取时间、金额以及领取人及备用金的用途等。
五、企业的出纳要每月对相关部门的备用金进行盘点，填制备用金盘点表，双方签字确认后留存归档。
六、领取备用金的业务人员离职时，收取备用金，抽取该离职人员的备用金申请单或是借款凭据。
做为企业的财务人员，对现金往来业务一定要做的有凭有据，准确无误。