我们以美团外卖为例,通俗理解,美团外卖是一个订餐平台,它不是具体餐饮服务的提供者,入驻商家才是餐饮服务提供者。我们看商家如何处理?
假设“理个税”餐饮公司是一般纳税人,我们以下图第一单为例编
1.营业收入计算
第一,商品小计=商品总价+包装费用=69+2=71元
第二,商家活动支出:本质是商业折扣。
活动一:60元满减18元
活动二:津贴联盟1元(见解释)
第三,营业收入=商品小计-商家活动支出
=71-18-1=52元
津贴联盟
津贴是平台不定期发放给用户的抵扣金,每个用户在每个[津贴联盟]店铺可使用的金额随机获得,未使用的津贴到期后会自动清零”.
使用规则:
(1)可与满减、红包同时使用;
(2)与折扣菜、第二份半价商品、商家互斥券无法同时使用;
(3)津贴使用门槛通常为店内的平均消费。
津贴的本质:
让外卖消费频次低的人下单点外卖,而不是让高频的用户享受更多的优惠。
例如:满69元可使用津贴1元
2.应按商业折扣后52元计算增值税,销项税额=52/(1+6%)×6%=2.94。
企业所得税收入也是按52元确认。
3.现在美团平台服务费比例18%,最低金额5元。
平台服务费=(商品小计-商家活动支)×18%
=52×18%=9.36元。
4.美团外卖平台收取的平台服务费,美团按信息技术服务开具发票,商家凭此发票在税前扣除。
平台收取的配送费与商家无关,平台不会返还商家。
发票开具商家一般汇总开具,按月或者季度
美团外卖开具平台服务费的发票如下
饿了么平台开具平台服务费的发票如下
1.确认收入时
增值税=52/(1+6%)×6%=2.94,
技术服务费=9.36元
借:应收账款-美团外卖 42.64
销售费用-技术服务费 9.36
贷:主营业务收入 49.06
应交税费-应交增值税(销项)2.94
2.回款时,美团外卖一般3天回款一次
借:银行存款 42.64
贷:应收账款-美团外卖 42.64
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