2019年修订的企业所得税A类年度纳税申报表结构由封面、基础信息表、填报表单，以及36张主附表组成。本篇内容重点介绍基础信息表的填报注意事项以及与其他表单之间的勾稽关系。我省电子税务局特色项目注意事项请参阅往期公众号信息。
基础信息表是纳税人在企业所得税年度纳税申报时应当向税务机关申报或者报告与确定应纳税额相关的信息。本表包括基本经营情况、有关涉税事项情况、主要股东及分红情况三部分内容。在电子税务局填报《A000000基础信息表》时，需要注意以下事项及表间勾稽关系。
第一部分 基本经营情况（必填项目）
“基本经营情况”共10个项目，代码从101到110，是纳税人必填项目。
1.“101纳税申报企业类型”：主要区分纳税人是否属于跨地区经营企业及总分机构类型。电子税务局中的本项目为自动调取纳税人在税务系统中已经备案的汇总纳税相关信息，本项不可修改。纳税人如果发现类型信息与实际不符，需要先在电子税务局提交“企业所得税汇总纳税信息报告”，变更相关汇总纳税信息。
需要注意：如果您是“210 跨地区经营企业总机构 总机构（跨省）——适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》”和“230 总机构（省内）”，且汇总备案信息中所属分支机构至少有1户“就地缴纳标识”为“是”的，记着填报A109000表、A109010表。
2.“102分支机构就地纳税比例（%）”：当101项的类型为“311分支机构（须进行完整年度申报并按比例纳税）”时，本项自动调取税务系统中的已备案的就地缴纳比例。其他类型时默认为空。
3.“103资产总额（填写平均值，单位：万元）”：本项作为判定纳税人是否具备小型微利企业税收优惠的相关指标。
需要注意：
（1）本项单位为万元，保留小数点后2位，且年度申报时不能等于0；
（2）本项是计算值，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
（3）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算。
（4）年度填报的资产总额的计算结果应与预缴申报的资产总额相关联。
4.“104从业人数”：与103项类似，本项作为判定纳税人是否具备小型微利企业税收优惠的相关指标。
需要注意：
（1）本项应当填报自然数，且年度申报时不能等于0；
（2）本项是计算值，具体计算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
（3）年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。实际经营期不足一个季度的，以实际经营月份计算。
（4）从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。从业人数不仅是工资表上的职工人数，而是企业当年度全部的用工人规模的反映。建筑劳务企业临时用工和劳务派遣用工人数较多，填报此项一定要正确计算填报。
5.“105所属国民经济行业（填写代码）”：本项是调取税务系统中的税务登记信息“国民经济行业”，纳税人如果发现类型信息与实际不符，需要联系主管税务机关，及时变更相关信息。
需要注意：
（1）行业代码，严格按照《国民经济行业分类》（GB/4754—2017）列示的所属行业明细代码填报； （2）行业明细代码与纳税调整表、税收优惠表相关联，如果带出信息与实际不符，又没有及时更正信息，会影响上述表单的正确填报。
6.“106 从事国家限制或禁止行业”:本项目的判断应以《产业结构调整指导目录》规定的限制类和淘汰类产业，以及《外商投资产业指导目录》规定的限制类和禁止类产业为参照依据。错选无法享受小型微利企业的优惠。
7.“108采用一般企业财务报表格式（2019年版）”:本项目与主表（A100000）第1到13行存在勾稽关系。
本项目选择“是”的情形，仅适用于对于已执行新会计准则以及《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2019〕6号）和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕36号）规定格式编制财务报表的纳税人。
由于主表1-13行未设置“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等行次，对于已执行新会计准则，并按新版财务报格式编制财务报表的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。
需要注意：
（1）只有执行新会计准则、按新版财务报表规定编制《利润表》的纳税人，该项目才可以选“是”；
（2）如果勾选“是”，主表第10行“营业利润”不执行“第10行=第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，需要手工按照《利润表》“营业利润”的数据进行填列。
（3）执行小企业会计准则、会计制度、政府会计制度等财务报表类型的纳税人该项目应该选择“否”。
108项选是，主表第10行需要手工填写
8. “109小型微利企业”：符合小型微利企业条件的，选择“是”，同时，填报表单中A101010、A101020、A102010、A102020、A103000、A104000不可勾选。