1、财政收入的含义
财政收入是政府为履行职能、实施公共政策和提供商品与劳务的需要而筹集的一切资金的综合。
财政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入是衡量一国政府财力的重要指标。
2、财政收入的分类
1、国际货币基金组织的分类
（1）税收：政府从私人部门强制的资金转移。
（2）社会缴款：与社保有关的一切收入。可以强制，也可以自愿，可以由雇员、雇主、自由职业、无业人员缴纳。
（3）赠与收入：从其他政府或国际组织那里得到的非强制性转移。
2、我国对公共预算收入的分类
税收收入、非税收收入、债务收入、转移性收入。
其中，非税收收入包括专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、捐赠收入、政府住房基金收入、其他收入
3、衡量财政收入的口径
最小口径：税收
小口径：税收、财政预算的非税收入
中口径：财政预算收入、社会保障缴费收入
大口径：全部政府收入
二、财政集中度与宏观税负财政集中度，又称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。统计口径从小到大：
（1）税收收入占GDP比重
（2）财政收入占GDP比重
（3）财政收入加政府性基金收入、国有资本经营收入、社会保障基金收入后占GDP比重（即全部政府收入占GDP的比重）
13.2税收一、税收基本含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法参与单位和个人的财富分配，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。
征税主体：国家
征税客体：单位和个人
目的：满足国家实现其职能、社会公共需要
依据：税法
结果：国家获得财政收入（最主要形式）
二、税收的基本特征1、强制性
税收分配关系的建立具有强制性、税收征收过程具有强制性
2、无偿性
政府获得税收后不需要向纳税人支付任何报酬或返还给纳税人。
无偿性，是区分税收收入和其他财政收入的重要特征，是税收的本质体现。
3、固定性
预选规定征收对象、税基及税率，不能随意变更征税标准。
三、拉弗曲线与征税强度基本含义：保持适当的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件
曲线特征：在较低的税率区间内，税收收入随税率增加而增加；当税率达到一定水平后，继续提高税率会抑制经济增长，导致税收收入下降 （抛物线）
提示：征税有“禁区”，注意涵养水源。
【记忆技巧】：税率拉扶有度，经济才能增长
13.3税负转嫁一、税负转嫁的方式税负转嫁，指纳税人交完税后，将税负转移给其他人。
1、前转：顺转、向前转嫁
前转，纳税人通过提高商品售价，向前转移给购买者或最终消费者。
2、后转：逆转、向后转嫁
后转，纳税人通过压低购入商品或生产要素价格，将税负转移给商品或生产要素供给者。
3、混转：散转
前转和后转相结合。
4、消转
纳税人降低征税物品成本的方法使税负从新增利润中得到补偿。（实质：超额利润抵消税负）
5、旁转：侧转
纳税人将税负转嫁给购买者或供应商之外的其他人负担。比如，压低运费，转移给运输商。
6、税收资本化
又称资本还原，压低生产要素价格，向后转给生产要素出售者。
税收资本化与后转的区别：
税收资本化：现在承担未来的税收，借助资本品，交易后发生的预计历次税款的一次性转嫁。例土地征税
税收后转：借助消费品，交易时一次性税款一次性转嫁
二、影响税负转嫁的因素1、应税商品的供求弹性（关键因素）
需求弹性较小，供给弹性大，税负易转嫁；反之，则不易转嫁
2、课税商品的性质
生活必需品的需求弹性小，税负易转嫁；非必需品的需求弹性大，不易转嫁
3、课税与经济交易的关系
通过经济交易过程中间接对纳税人征的税（流转税：消费税，增值税，营业税，关税等…），税负易转嫁。经济交易是税负转嫁的必要条件
4、课税范围的大小
课税范围广，税负易转嫁；反之，则不易转嫁
5、商品的竞争程度
13.4国债一、国债的定义1、国债，通常指一国中央政府为主体，依据有借有还的信用原则取得的资金，是一种有偿的、非经常性的财政收入。
2、国债产生的两个条件：
经济条件：居民有闲钱、国家有信用
财政方面：国家存在财政困难
3、国债的特征：自愿性、有偿性、灵活性
二、国债的种类1、按发行地域：内债、外债
2、按发行时长：短期（一年以内）、中期、长期（10年及以上）
3、按利率变动：固定利率、浮动利率
4、按是否流通：上市国债、非上市国债
5、按债务本位：货币国债、实物国债
三、国债的政策功能1、弥补财政赤字
财政赤字可以通过中央银行借款、增加税收、发行国债弥补。其中，发行国债的副作用最小。
2、筹集建设资金
3、调节货币供应量和利率
4、调控宏观经济
四、国债的负担与限度1、国债的负担
认购者负担、债务人负担、纳税人负担、代际负担
2、国债的限度
（1）国债绝对规模衡量指标
国债余额（历年累计规模）、当年发行国债总额、当年到期需还本付息的国债总额
（2）国债相对规模衡量指标
国债负担率=国债累计余额/GDP（发达<60%，发展中<45%）
债务依存度=当年债务收入/财政支出 （警戒线：15%-20%）
五、国债制度1、国债发行方式
公募招标、承购包销（机构承销）、直接发售（向机构直销）、随买（向小投资直销，不可上市）
2、国债偿还方式
抽签分次偿还、到期一次性偿还、转期偿还、提前偿还、市场购销法
3、国债市场分类
发行市场、流动市场
六、国债市场的功能实现国债的发行和偿还、调节社会资金运行
七、政府债务管理制度1、我国政府债务分类
政府负有偿还责任的债务、政府负有担保责任的债务、政府可能承担一定救助责任的债务
2、中央政府债务管理制度
实行余额管理。国债余额限额由全国人大或其常务委员会审批。
3、地方政府债务管理制度
（1）建立规范的地方政府举债融资制度
（2）地方政府举债规模报批
由国务院报全国人大或常委会批准。
（3）对地方政府债务实施规模控制和分类管理
地方政府债务规模实行限额管理。一般债务通过发行一般债券融资，纳入-般公共预算管理；专项债务通过发行专项债券融资，纳入政府性基金预算管理。
（4）严格限定政府举债程序和资金用途
只能用于公益性资本支出和适度归还存量债务，不得用于经常性支出。
（5）建立债务风险预警及化解机制
（6）建立考核问责机制