溢价购买是什么意思(溢价购买的意思)


①溢价购买债券

借:债权投资-成本(面值)

债权投资-利息调整(溢价)

贷:银行存款(本金:期初摊余成本)

②第一年

借:应收利息(面×面)

贷:投资收益(实×实)

债权投资-利息调整(倒挤溢价摊销额)

(收回的金额除了利息就是本金,所以,

溢价摊销额=收回的本金,不计入损益。)

借:银行存款

贷:应收利息

③第二年

借:应收利息(面×面)

贷:投资收益(摊×实)

债权投资-利息调整(倒挤溢价摊销额)

借:银行存款

贷:应收利息

(按面值收到的利息,没有投入下期复利计算,要从复利终值计算公式中减去。)

④平账还本

借:应收利息(面×面)

贷:投资收益(2倒挤)

债权投资-利息调整(1倒挤溢价摊销额)

(平账:

虽然还是倒挤溢价摊销额,但是是先用总溢价,倒挤最后一年溢价摊销额。

再倒挤投资收益,而不是先按实×实算出投资收益。)

借:银行存款

贷:应收利息

分期付息到期还本

借:银行存款

贷:债权投资-成本

(此处的到期还本,是按面值还本,实际的本金,除了到期这一部分,每年溢价摊销额也是收回本金的一部分,共同组成实际本金。)